Comment comptabiliser les cadeaux clients à l’approche des fêtes de fin d’année ?

Comment comptabiliser les cadeaux clients à l’approche des fêtes de fin d’année ?

La fin d’année est souvent synonyme de fêtes et d’échanges, une période privilégiée par les entreprises pour renforcer les relations avec leurs clients et partenaires en offrant des cadeaux.

Ces attentions, tout en étant un excellent moyen de fidélisation, doivent toutefois être bien gérées sur le plan comptable et fiscal. Si vous prévoyez d’offrir des cadeaux en cette fin d’année, il est important de savoir comment les comptabiliser correctement pour rester en conformité avec la réglementation.

Voici un guide pour vous aider à aborder cette démarche sereinement.

Identification de la nature du cadeau client

Avant d’entrer dans les détails comptables, il est important de distinguer les types de cadeaux offerts :

  • Les cadeaux de faible valeur : Les cadeaux de faible valeur sont généralement des objets publicitaires ou promotionnels distribués en grande quantité, tels que des stylos, des agendas, ou d’autres articles de papeterie portant le logo de l’entreprise. En règle générale, la valeur unitaire de ces cadeaux ne doit pas dépasser un certain seuil (souvent autour de 73 € TTC par an et par bénéficiaire, seuil défini pour bénéficier d’exonérations fiscales)

  • Les cadeaux de valeur plus élevée : Ces cadeaux peuvent être des objets de luxe, des produits électroniques ou des services d’une certaine valeur offerts pour récompenser un client important ou marquer un événement particulier.

Comment comptabiliser les cadeaux clients ?

Les cadeaux offerts aux clients sont des charges pour l'entreprise et doivent donc être enregistrés comme telles. Ils sont généralement comptabilisés dans le compte 6234 "Cadeaux à la clientèle". Il s'agit d'un compte de charges externes, qui enregistre les dépenses engagées pour entretenir de bonnes relations avec la clientèle.

Les étapes de la comptabilisation

1. À l’achat des cadeaux : Lors de l’acquisition des biens destinés à être offerts, on enregistre l’achat comme ci-dessous :

  • Débit du compte 6234 « Cadeaux à la clientèle » (montant hors TVA)
  • Débit du compte 44566 « TVA déductible sur autres biens et services » (pour la TVA)
  • Crédit du compte 401 « Fournisseurs » (montant TTC)

 

2. Sortie de stock : Si les cadeaux sont destinés à être stockés avant leur distribution, il convient de les enregistrés dans le compte 37 « Stocks de marchandises ». La sortie du stock lors de leur distribution sera ensuite enregistrée dans le compte 6234.

Les règles fiscales à respecter

Les cadeaux clients sont soumis à une réglementation fiscale stricte, et il est crucial de bien comprendre les règles en vigueur pour éviter des redressements fiscaux.

Déductibilité fiscale

  • Les cadeaux de faible valeur : Les cadeaux dont la valeur est inférieure ou égale à 73 € TTC par bénéficiaire et par an sont généralement déductibles sans justificatif particulier.
  • Les cadeaux de valeur supérieure : Si la valeur d’un cadeau dépasse 73 € TTC par bénéficiaire et par an, l’entreprise doit justifier qu’il est fait dans l’intérêt direct de l’activité pour être déductible. De plus, si la somme totale des cadeaux offerts dépasse 3 000 € sur un exercice, l’entreprise doit les mentionner dans un relevé spécial.

TVA sur les cadeaux

La TVA est déductible pour les cadeaux dont la valeur unitaire ne dépasse pas 73 € TTC par bénéficiaire et par an. Si la valeur dépasse ce seuil, la TVA devient non déductible.

  • Les cadeaux de faible valeur (inférieur à 73 € TTC) : Vous pouvez déduire la TVA et enregistrer l'achat comme expliqué précédemment.
  • Les cadeaux de valeur supérieur (supérieur à 73 € TTC) : Vous ne pouvez pas déduire la TVA et devez comptabiliser la dépense TTC directement dans le compte 6234

Attention aux seuils pour rester en conformité

L'un des point cruciaux à surveiller en fin d'année est le respect des plafonds en termes de montant par cadeau et par bénéficiaire, mais aussi du montant total des cadeaux offerts sur l'année. Cela permet d'éviter tout risque de redressment fiscal ou de contestation par l'administration.

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Les cadeaux de fin d'année sont une belle opportunité pour exprimer votre reconnaissance envers vos clients. Toutefois, la comptabilisation de ces cadeaux ne doit pas être négligée. En veillant à respecter les seuils fiscaux et en les enregistrant dans les bons comptes, vous assurez le conformité de vos pratiques tout en tirant parti des avantages commerciaux de ces attentions.

Si vous avez des doutes ou des questions sur la comptabilisation ou la fiscalité des cadeaux clients, n'hésitez pas à consulter un expert-comptable qui pourra vous accompagner dans cette démarche.

Ainsi, tout en gâtant vos clients à l'approche des fêtes, vous assurez la bonne gestion de vos comptes et de vos obligations fiscales. Profitez donc de cette période festive pour renforcer vos liens commerciaux, tout en respectant scrupuleusement les obligations comptables !

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